На вопросы читателей «Коммунара» отвечают сотрудники Межрайонной ИФНС России № 9 по Приморскому краю.
Начальник отдела камеральных проверок № 7 Н.А. Белокриницкая
«Продала машину за 150 000 рублей, владела ею год. При оформлении договора купли-продажи агент обмолвился про уплату налога с дохода и сдачу декларации 3-НДФЛ. Подскажите, надо или нет в моем случае это делать?
Анна Владимировна А.»
Согласно п. 17.1 ст. 217, ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ в связи с продажей автомобиля налогоплательщик должен в том случае, если владел им менее трех лет. Срок подачи - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим.
В декларации вы вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере доходов от продажи транспортного средства, не превышающем в целом 250 000 руб., или уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого автомобиля. Подтверждающим документом может быть, в частности, договор купли-продажи, заключенный между двумя физическими лицами, с информацией об уплате средств по нему (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом указанная в нем стоимость автомобиля должна совпадать со сведениями о цене сделки, представляемыми в органы ГИБДД.
С налогового периода 2021 года если сумма доходов от продажи автотранспорта за календарный год не превышает 250 000 руб., то их можно не декларировать. Имущественный вычет в таком случае не заявляется (ст. 216, абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Исходя из вышеизложенного следует, если после 01.01.2021 в течение календарного года вами были получены средства от продажи транспортных средств в сумме, не превышающей 250 000 руб., то такие доходы освобождаются от декларирования.
«Весь предыдущий год для подготовки к ГИА дочь посещала одно из дополнительных образовательных учреждений Уссурийска. При оплате все квитанции старались сохранять, но при получении справки об оказании услуг для оформления налогового вычета сумма не совпадает. Видимо, потеряли какой-то чек. Что делать?
Ольга Николаевна Р.»
В соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ одним из условий получения социального налогового вычета по расходам налогоплательщика на обучение является представление документов, подтверждающих его фактические затраты.
В Приложении к Письму ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ «О направлении информации» в качестве документов, необходимых для получения вычета, указаны, в частности, договор об обучении с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения), а также документы, подтверждающие оплату (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения).
Минфин России в письме от 11.07.2016 № 03-04-07/40502 применительно к социальному налоговому вычету по уплате страховых взносов по договору страхования жизни отметил, что нормами ст. 219 НК РФ перечень документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика, не конкретизирован, а значит основанием для подтверждения может служить соответствующая справка об уплаченных взносах, выданная страховой организацией.
С учетом указанной позиции полагаем, что справка учебного заведения, содержащая всю необходимую информацию о проведенной операции (фамилию, имя, отчество физического лица, оплатившего обучение, назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора с образовательным учреждением, наименование получателя платежа, размер уплаченной суммы, дату приема денежных средств), подтверждает фактические расходы налогоплательщика на обучение, и он вправе претендовать на получение социального налогового вычета, установленного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, при отсутствии кассовых чеков (квитанций об оплате).
«Три месяца назад умерла супруга. Практически весь 2022 год мы провели в различных больницах, немало было сделано платных анализов и процедур. Подскажите, пожалуйста, могу ли я теперь включить эти расходы наряду с оплатой учебы дочери при оформлении вычета? И что для этого необходимо?
Валентин Егорович Л.»
Согласно п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное.
Статьей 34 Семейного кодекса Российской Федерации установлено, что к такому имуществу относятся доходы каждого из супругов от трудовой или предпринимательской деятельности, результатов интеллектуальной деятельности и другое.
Учитывая изложенное, налогоплательщик вправе претендовать на получение социального вычета в отношении понесенных в налоговом периоде расходов на лечение супруги (супруга) независимо от того, на чье имя оформлены документы (договор с лечебным учреждением и чеки, квитанции), и вне зависимости от того, жив данный супруг или скончался.
В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ социальные вычеты, указанные в п. 1 данной статьи, предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании налогового периода.
К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие право на получение заявленных вычетов с учетом особенностей, указанных в соответствующих пунктах статьи 219 НК РФ.
Начальник отдела камеральных проверок № 4 О.С. Тарабанова
«Получил в январе аванс - там совсем мало. И такая ситуация у всех моих коллег, да и у жены на работе. Почему? Бухгалтер сказал, что ввели новый порядок начисления зарплаты.
Олег Вадимович Х.»
Условия оплаты труда, в том числе размер оклада или тарифной ставки работника, а также полагающиеся ему доплаты, надбавки, поощрительные выплаты являются обязательными для включения в трудовой договор сотрудника. Помимо этого, в нем указывается порядок выплаты зарплаты, в том числе и сроки. Если порядок начисления либо размер заработной платы изменился, то по соглашению сторон в трудовой договор вносятся соответствующие изменения.
Кроме того, в соответствии с пунктом 136 Трудового кодекса Российской Федерации при выплате заработной платы работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника: о составных частях зарплаты, причитающейся ему за соответствующий период; о размерах и об основаниях произведенных удержаний; об общей денежной сумме, подлежащей выплате и т. д.
«При входе в личный кабинет налогоплательщика в разделе «Доходы» обнаружил справку 2-НДФЛ незнакомого мне предприятия из Хабаровска. Никогда там не работал. Откуда? Что мне надо предпринять?
Евгений Сергеевич Р.»
Налоговые органы не являются первоисточником информации о полученных вами доходах. Cведения о доходах физических лиц, отраженные в личном кабинете, на основании пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ представляют организации, индивидуальные предприниматели и другие лица, производившие выплаты в пользу физического лица.
Если вы не согласны с указанными сведениями, для уточнения всех обстоятельств, вам следует самостоятельно обратиться в организацию, которая представила в отношении вас справку.
Заместитель начальника отдела камеральных проверок № 3 Е.А. Демидова
«У меня угнали автомобиль на новогодних каникулах. Подозреваю, что его не скоро разыщут. Платится ли транспортный налог за угнанные машины?
Андрей Петрович С.»
Начисление транспортного налога в отношении автомобилей, находящихся в розыске, прекращается с месяца начала розыска. Налог не начисляется до его возврата лицу, на которое он зарегистрирован. А также в случае, если розыск окончен, а транспортное средство так и не найдено. При этом факты угона (кражи), возврата его налогоплательщику должны быть подтверждены документами уполномоченных органов (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).
«Как узнать, относишься ли ты к льготной категории налогоплательщиков?
Иван Федорович М.»
С льготными категориями можно ознакомиться в главе 31 «Земельный налог», главе 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, а так же в Законе Приморского края от 28.11.2002 № 24-КЗ «О транспортном налоге». Но самый удобный способ узнать полную информацию о налоговых льготах, ставках и вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно с помощью интернет-сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Начальник отдела камеральных проверок № 1 Н.А. Калашникова
«Я педагог и на время декрета хочу заняться репетиторством на дому. Могу ли зарегистрироваться самозанятой на этот период? На какой срок можно стать самозанятой?
Алина Витальевна О.»
В соответствии с 422-ФЗ минимальный срок пребывания в качестве самозанятого не установлен. Регистрироваться можно на любой срок и сколько угодно раз.
